Platobná neschopnosť: ako chrániť firmu pred nezaplatenými pohľadávkami

Nezaplatené faktúry a pohľadávky po splatnosti predstavujú riziko pre cash flow a finančnú stabilitu firmy. Ak sa odberateľ dostane do úpadku, vymoženie pohľadávky môže byť podstatne komplikovanejšie. Pravidelné preverovanie odberateľov a efektívne riadenie pohľadávok preto pomáhajú znižovať riziko nezaplatenia a chrániť firemný cash flow.

Čo znamená úpadok podľa slovenskej legislatívy?

Podľa zákona č. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturalizácii je dlžník v úpadku, ak je platobne neschopný alebo predlžený.

V prípade právnickej osoby hovoríme o platobnej neschopnosti vtedy, ak nie je schopná plniť 90 dní po lehote splatnosti aspoň dva peňažné záväzky voči viac ako jednému veriteľovi. Pri posudzovaní platobnej schopnosti zákon zohľadňuje aj tzv. medzeru krytia, teda rozdiel medzi splatnými peňažnými záväzkami a peňažným majetkom spoločnosti. 

O predlženie ide v prípade osoby, ktorá je povinná viesť účtovníctvo, má viac ako jedného veriteľa a hodnota jej záväzkov presahuje hodnotu jej majetku. 

Finančné problémy pritom nemusia automaticky znamenať koniec podnikania. Slovenská legislatíva upravuje nielen riešenie samotného úpadku, ale aj hroziaci úpadok a povinnosti, ktoré s ním súvisia. Včasné rozpoznanie problémov preto môže firme poskytnúť väčší priestor na prijatie opatrení a ochranu jej ďalšieho fungovania.

Najčastejšie príčiny finančných problémov firmy

Slabé riadenie financií

Nedostatočné plánovanie cash flow, nepresné finančné prognózy alebo neprimeraná výška zásob môžu rýchlo vytvoriť tlak na likviditu.

Nadmerné zadlženie

Úvery môžu podporiť rast, no ich kumulácia môže zvýšiť náklady na financovanie a obmedziť schopnosť platiť dodávateľov.

Pokles tržieb

Strata zákazníkov, trhového podielu alebo silnejšia konkurencia môže znížiť príjmy natoľko, že firma začne mať problém plniť záväzky.

Nepriaznivé ekonomické podmienky

Hospodársky pokles, zmeny regulácie či rast úrokových sadzieb môžu zhoršiť finančnú situáciu podniku.

Nesprávne strategické rozhodnutia

Rizikové investície, zle pripravená expanzia alebo pomalá reakcia na zmenu trhu môžu finančné problémy prehĺbiť.

Ako sa chrániť pred rizikom nezaplatenia

Preverujte bonitu obchodných partnerov

Pred začatím spolupráce a následne priebežne je vhodné sledovať bonitu odberateľov, ich finančné výsledky, platobnú disciplínu a dostupné obchodné informácie.

Nastavte jasné zmluvné podmienky

Zmluva by mala jednoznačne upravovať cenu, splatnosť, následky omeškania a spôsob riešenia neuhradených záväzkov. V obchodnoprávnych vzťahoch môže veriteľ pri omeškaní požadovať úroky z omeškania. Ak sadzba nebola dohodnutá, slovenská úprava stanovuje zákonný spôsob jej určenia. Pri splnení zákonných podmienok patrí veriteľovi aj jednorazová paušálna náhrada nákladov spojených s uplatnením pohľadávky vo výške 40 eur.

Spravujte pohľadávky proaktívne

Sledujte splatnosť faktúr, komunikujte s odberateľom pri prvých náznakoch omeškania a uchovávajte dokumentáciu o upomienkach a ďalších krokoch smerujúcich k úhrade. Vymáhanie možno podľa situácie zveriť aj špecializovanému partnerovi.

Zvážte poistenie pohľadávok

Poistenie pohľadávok môže zmierniť finančné straty spôsobené platobnou neschopnosťou alebo dlhodobým neplatením odberateľov, podľa rozsahu a podmienok konkrétnej poistnej zmluvy.

Diverzifikujte portfólio zákazníkov

Vysoká závislosť od jedného alebo niekoľkých odberateľov zvyšuje koncentráciu rizika. Širšie portfólio zákazníkov a odvetví môže obmedziť dopad zlyhania jedného obchodného partnera.

Čo robiť, keď zákazník prestane platiť

1. Komunikácia a dohoda

Najskôr si overte dôvod omeškania. Ak to ekonomická situácia a interné pravidlá umožňujú, možno rokovať o splátkovom kalendári, zabezpečení dlhu alebo inom dohodnutom riešení. Pri dlžníkovi, ktorý už je v insolvenčnom konaní, treba rešpektovať pravidlá daného konania.

2. Mimosúdne vymáhanie

Ak dohoda nefunguje, nasleduje písomná upomienka alebo výzva na zaplatenie. Dôležité je mať zdokumentované, kedy bola pohľadávka splatná a aké kroky veriteľ vykonal.

3. Súdne uplatnenie pohľadávky

Ak sa pohľadávku nepodarí vyriešiť mimosúdne, veriteľ ju môže uplatniť na súde. Konkrétny procesný postup závisí od charakteru pohľadávky, dôkazov a procesnej situácie. Pri právnych krokoch je vhodné posúdiť konkrétny prípad s advokátom.

4. Ak je dlžník v konkurze alebo reštrukturalizácii

Pohľadávku je potrebné riešiť podľa zákona o konkurze a reštrukturalizácii a sledovať insolvenčný register. Prihlásenie a uspokojovanie pohľadávok sa riadi pravidlami konkrétneho konania, preto nemožno postup bežného individuálneho vymáhania automaticky prenášať do konkurzu alebo reštrukturalizácie.

5. Účtovné a daňové posúdenie

Slovenské účtovanie pohľadávok sa nezhoduje s francúzskym systémom účtov 416/411 uvedeným v pôvodnom článku. Tieto francúzske účty preto boli z lokalizovanej verzie odstránené. Tvorbu opravnej položky, odpis pohľadávky a ich daňový režim treba posudzovať podľa slovenského zákona o účtovníctve, postupov účtovania a zákona o dani z príjmov.

Pri DPH môže platiteľ za zákonom stanovených podmienok opraviť základ dane pri úplnom alebo čiastočnom nezaplatení, ak sa pohľadávka stala nevymožiteľnou podľa § 25a zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH. Nejde o automatický nárok pri každej nezaplatenej faktúre a musia byť splnené zákonné podmienky.

Prevencia je lacnejšia ako riešenie škody

Riziko nezaplatených pohľadávok nemožno úplne odstrániť, dá sa však riadiť. Kombinácia preverovania odberateľov, priebežného monitoringu, dobre nastavených zmlúv, disciplinovaného inkasa a poistenia pohľadávok môže firmám pomôcť obmedziť dopad platobnej neschopnosti obchodných partnerov na ich vlastný cash flow.

Kontaktujte nás, ak potrebuje poradiť

Faktúra je už po splatnosti? Začnite konať.

Ak vám zákazník nezaplatil, môžete pohľadávku zveriť odborníkom na vymáhanie. Coface vám pomôže s procesom vymáhania pohľadávky, aby ste zvýšili šancu dostať svoje peniaze späť.

Vyskúšajte našu online kalkulačku